קרן השתלמות היא קופת חיסכון לשכירים ולעצמאים. במקור היא נועדה למימון השתלמויות ולימודים, וכיום היא משמשת בעיקר כחיסכון לטווח בינוני. זהו אפיק החיסכון היחיד שלא לטווח ארוך שנשאר פטור ממס על הרווחים, בכפוף לתקרות ולמועדי המשיכה.
קרן השתלמות לשכירים
הפרשה לקרן השתלמות לשכירים אינה חובה לפי חוק. היא נקבעת בהסכם קיבוצי, בצו הרחבה או בחוזה העבודה. שכיר שהמעסיק שלו לא מפריש לקרן לא יכול לפתוח קרן כשכיר ולהפקיד אליה לבד.
| רכיב (2026) | שיעור מקסימלי בהטבת מס | בשכר התקרה |
|---|---|---|
| הפקדת המעסיק | 7.5% (ולא יותר מפי 3 מחלק העובד) | 1,178.4 ₪ בחודש |
| הפקדת העובד | 2.5% | 392.8 ₪ בחודש |
| שכר התקרה | 15,712 ₪ בחודש (188,544 ₪ בשנה) | |
- הטבת המס: הפקדות המעסיק עד התקרה אינן נחשבות הכנסה חייבת, והרווחים בקרן פטורים ממס.
- מעל התקרה: אפשר להפקיד, אבל הפקדת המעסיק העודפת מתחייבת במס הכנסה, והרווחים עליה חייבים במס רווחי הון של 25%.
- שני מעסיקים: ההפקדות מכל מעסיק נעשות לקרן נפרדת. אפשר שתי הקרנות יהיו באותה חברה מנהלת.
קרן השתלמות לעצמאים
עצמאי מחליט בעצמו אם להפקיד, כמה ומתי: בהוראת קבע חודשית, או בסכום אחד או כמה פעמים בשנה.
| רכיב (2026) | סכום |
|---|---|
| הפקדה שמוכרת כהוצאה (ניכוי ממס) | עד 4.5% מההכנסה החייבת, ולא יותר מ-13,203 ₪ בשנה |
| הכנסה מקסימלית לחישוב ההטבה | 293,397 ₪ בשנה |
| תקרת הפקדה לפטור ממס רווחי הון | 20,566 ₪ בשנה |
- ההפקדה מקטינה את ההכנסה החייבת גם לצורך דמי ביטוח לאומי ודמי בריאות.
- מי שהוא גם שכיר וגם עצמאי נהנה מההטבה בשני המעמדות, אבל ההטבה כעצמאי מחושבת בהתחשב בשכר שממנו הופרשו לו כספים כשכיר.
- עצמאי שהיה בעבר שכיר פותח קרן חדשה כעצמאי, ולא ממשיך להפקיד לקרן הישנה.
מתי הכסף נזיל?
| מתי | למה אפשר למשוך בפטור ממס |
|---|---|
| אחרי 6 שנים מתחילת ההפקדות | לכל מטרה, בכל גיל |
| אחרי 3 שנים | למימון השתלמות או לימודים |
| אחרי 3 שנים, למי שהגיע לגיל פרישה | לכל מטרה |
משיכה לפני המועדים האלה מתחייבת במס הכנסה לפי מדרגת המס האישית, על חלק המעסיק ועל הרווחים. אחרי שהקרן נזילה, אפשר גם להשאיר בה את הכסף, והפטור על הרווחים נשמר.
הזכות לבחור קרן ולנייד אותה
- זכותכם לנייד את קרן ההשתלמות לקרן השתלמות אחרת בכל נקודת זמן, לפי שיקול דעתכם.
- הוותק נשמר בניוד. מי שצבר 5 שנים בקרן אחת ועבר לאחרת, ימשיך לספור משם.
- את הניוד מבקשים מהחברה המנהלת של הקרן החדשה, והיא מעבירה את הכספים מהקרן הקודמת.
מסלולי השקעה
בכל קרן השתלמות יש כמה מסלולי השקעה, למשל מסלול כללי, מסלול מניות, מסלול אג"ח, מסלולים עוקבי מדדים ומסלול הלכה. אפשר לעבור בין מסלולים באותה קרן.
קרנות ייעודיות
- קרן השתלמות לעובדי הוראה: שיעורי הפקדה מוגדלים, 8.4% מעסיק ו-4.2% עובד.
- קרן השתלמות לעובדי המדינה
- אפשר גם לקבל הלוואה על חשבון קרן ההשתלמות, בלי למשוך את הכסף.
רוצים לבדוק את קרן ההשתלמות שלכם?
דמי ניהול, מסלול השקעה, ותק ומועד נזילות. שלחו לי פנייה ונעבור על זה יחד.
לשליחת פנייה- כל זכות — קרן השתלמות
- כל זכות — קרן השתלמות לעובד עצמאי
- כל זכות — בחירת קופת ברירת מחדל על ידי מעסיק
הנתונים נכונים לשנת 2026 ועשויים להשתנות. המאמר הוא מידע כללי ואינו מהווה ייעוץ או שיווק פנסיוני או ייעוץ מס.