בית › מאמרים ומידע מקצועי › פרישה
קיבוע זכויות: מה זה אומר?
קיבוע זכויות הוא התהליך שבו פורש קובע מול רשות המסים איך ינצל את הפטור ממס שמגיע לו על כספי הפרישה. הוא מבוסס על חוק שנכנס לתוקף ב-2012.
ההון הפטור
כל פורש שמקבל קצבה זכאי לסכום פטור ממס, שנקרא ההון הפטור. זה מעין "סל" של פטור שאפשר לחלק בין שני שימושים:
- פטור חודשי על הקצבה: חלק מהקצבה החודשית פטור ממס, לכל החיים.
- פטור על סכומים חד-פעמיים: למשל מענקי פרישה או היוון של חלק מהקצבה.
כל שקל מהסל שמשמש לסכומים חד-פעמיים מקטין את הפטור על הקצבה החודשית, ולהפך.
מה מקטין את הסל
מענקי פיצויים פטורים שנמשכו ב-32 השנים שלפני הפרישה מקטינים את ההון הפטור. לכן משיכת פיצויים בסיום עבודה משפיעה גם על הפטור בגיל הפרישה.
טופס 161ד
את קיבוע הזכויות מבקשים בטופס 161ד, שמוגש לרשות המסים. בטופס מפרטים:
- את הקצבאות שמקבלים
- מענקי פרישה ופיצויים שנמשכו בעבר
- איך רוצים לחלק את ההון הפטור
מתי מגישים
אחרי שמגיעים לגיל הפרישה ומתחילים לקבל קצבה. אפשר להגיש גם בשלב מאוחר יותר. מי שלא הגיש, לא מנצל את הפטור, וחלק מהקצבה ממוסה שלא לצורך.
שיעור הפטור עולה
שיעור הפטור על הקצבה עלה בהדרגה מאז 2012, והחוק קובע עליות נוספות בשנים הבאות.
- רשות המסים — טופס 161ד: בקשה לקיבוע זכויות ופריסת מענקים
המאמר הוא מידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס או ייעוץ פנסיוני.